Dịch vụ tư vấn thuế tối thiểu toàn cầu GMT

Dịch vụ tư vấn thuế tối thiểu toàn cầu GMT

1. Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) là gì?

Thuế tối thiểu toàn cầu (Global Minimum Tax - GMT) là một sáng kiến của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) nhằm đảm bảo các doanh nghiệp đa quốc gia đóng thuế công bằng tại các quốc gia mà họ hoạt động. Quy định này đặt mức thuế tối thiểu 15% (năm 2023 và năm 2024), 16% năm 2025, 17% năm 2026 và được áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu toàn cầu trên 750 triệu EUR tại 02 trong 04 năm liền kề ngay trước năm tài chính áp dụng.

GMT đảm bảo rằng các tập đoàn quốc tế đóng góp đúng mức vào các quốc gia nơi họ hoạt động, ngăn chặn việc chuyển lợi nhuận bất hợp pháp. Đây cũng là bước quan trọng trong cuộc chiến chống trốn thuế và gian lận thuế theo Quy định Chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (“GloBE”).

Thuế Tối thiểu toàn cầu:

- Ngày 29/11/2023, Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam ban hành Nghị quyết số 107/2023/QH15  về việc áp dụng thuế Thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo Quy định Chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (“GloBE”) về thuế Tối thiểu toàn cầu, có hiệu lực từ 01/01/2024, bao gồm thuế TNDN bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax - “QDMTT”) và tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (Income Inclusion Rule - “IIR”).

- Đối tượng áp dụng: công ty thành viên thuộc MNE mà có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên tại 02 trong 04 năm liền kề ngay trước năm tài chính áp dụng.

- Thuế suất thuế Tối thiểu toàn cầu áp dụng: 15% (năm 2023 và năm 2024), 16% năm 2025, và 17% năm 2026.

- Nguyên tắc áp dụng QDMTT: Đơn vị hợp thành tại Việt Nam của: Tập đoàn đa quốc gia có công ty mẹ ở nước ngoài (đầu tư vào Việt Nam); và - Tập đoàn đa quốc gia của Việt Nam. Hạn chót: chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính.

- Nguyên tắc áp dụng IIR: Công ty mẹ tại Việt Nam (bao gồm công ty mẹ tối cao, công ty mẹ trung gian, công ty mẹ bị sở hữu một phần) của tập đoàn đa quốc gia nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp quyền sở hữu các đơn vị hợp thành ở ngoài Việt Nam (đầu tư ra nước ngoài).

- Hạn chót: chậm nhất là 18 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với năm đầu tiên tập đoàn đa quốc gia thuộc đối tượng áp dụng; thời hạn chậm nhất là 15 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với các năm tiếp theo.

2. Tại sao GMT quan trọng?

- GMT giúp đảm bảo các doanh nghiệp lớn đóng góp công bằng cho nền kinh tế.

- Thu thuế cao hơn ở những quốc gia nơi doanh nghiệp thực tế kinh doanh.

- GMT làm giảm khả năng các quốc gia đua nhau giảm thuế để thu hút đầu tư.

- Thúc đẩy tính minh bạch trong hệ thống thuế toàn cầu.

3. Thực trạng áp dụng Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) tại Việt Nam

a). Việt Nam đối mặt với thách thức khi triển khai GMT

- Việt Nam là thành viên của nhiều tổ chức quốc tế, trong đó có OECD, và đang chịu áp lực áp dụng GMT để đảm bảo minh bạch và công bằng thuế trong bối cảnh hội nhập kinh tế.

- Hiện tại, Việt Nam chưa ban hành các văn bản pháp lý chính thức về GMT, khiến doanh nghiệp thiếu định hướng rõ ràng.

b). Ảnh hưởng đến doanh nghiệp

- Nhiều doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) tại Việt Nam đang hưởng lợi từ chính sách ưu đãi thuế như thuế suất ưu đãi hoặc miễn thuế trong các khu công nghiệp, khu kinh tế. Tuy nhiên, GMT có thể làm giảm hiệu quả của các chính sách này.

- Các doanh nghiệp phải điều chỉnh chiến lược tài chính và kế toán để đáp ứng các yêu cầu mới, dẫn đến chi phí quản lý tăng.

c). Động thái từ phía Chính phủ Việt Nam

- Chính phủ đang nghiên cứu và xây dựng các giải pháp để thích ứng với GMT, bao gồm:

+ Xem xét lại các chính sách ưu đãi thuế để phù hợp với quy định quốc tế.

+ Đề xuất các biện pháp bảo vệ lợi ích quốc gia và thu hút đầu tư nước ngoài.

- Việt Nam đang phối hợp với các tổ chức quốc tế và chuyên gia để xây dựng khung pháp lý phù hợp.

d). Cơ hội và thách thức cho Việt Nam

Cơ hội:

+ Thúc đẩy minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.

+ Tạo điều kiện để các doanh nghiệp nội địa phát triển mạnh mẽ hơn khi cạnh tranh công bằng với FDI.

Thách thức:

+ Giảm sức hấp dẫn đầu tư: Các ưu đãi thuế vốn là lợi thế lớn của Việt Nam có thể mất hiệu lực.

+ Tăng áp lực cải cách: Việt Nam cần nhanh chóng cải cách chính sách thuế để phù hợp với xu hướng toàn cầu.

4. Dịch vụ tư vấn thuế GMT của chúng tôi

- Đánh giá toàn diện tác động của GMT đối với doanh nghiệp.

- Hỗ trợ doanh nghiệp hiểu và tuân thủ các quy định của GMT.

- Tổ chức các buổi đào tạo về các quy định của GMT cho đội ngũ tài chính và quản lý.

- Đề xuất chiến lược tối ưu chi phí thuế và giảm thiểu rủi ro.

- Hỗ trợ doanh nghiệp trong việc nộp và kê khai tờ khai thuế GMT, cũng như làm việc với cơ quan thuế và đối tác liên quan.

Giải pháp của chúng tôi:

- Hướng dẫn khách hàng hiểu về các quy định GMT;

- Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các tài liệu, văn bản yêu cầu bắt buộc phải nộp và kê khai tờ khai thuế GMT;

- Cung cấp các buổi đào tạo cho khách hàng về các quy tắc GMT;

- Hỗ trợ khách hàng làm việc với đội ngũ Thuế Tập đoàn hoặc đội ngũ Tài chính Tập đoàn về các chiến lược GMT.

Ban lãnh đạo

Mr. Nguyen Thanh Viet, CPA, LLB
Managing Partner

Ông Nguyễn Thành Việt tốt nghiệp 2 bằng đại học tại Đại học Kinh tế TPHCM với cử nhân kinh tế và cử nhân luật, trở thành kiểm toán viên hành nghề từ năm 2015, ông đã sở hữu một nền tảng lý thuyết tài chính, kế toán, kiểm toán và pháp lý vững chắc qua hơn 16 năm làm việc. Ông Việt đã góp phần nâng cao giá trị qua khả năng giải quyết vấn đề phức tạp tạo giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp khách hàng của VIET & PARTNERS bằng khả năng chuyên môn xuất sắc, sự tận tâm mà sứ mệnh, tầm nhìn và giá trị cốt lõi đã chọn. Hơn hết, ông Việt luôn nhận được sự tin tưởng đặc biệt của khách hàng trong suốt quá trình làm việc nhờ hiệu quả của các dịch vụ mà ông tư vấn và kiểm toán.

Mr. Nguyen Huu Thuc, FMBA, CMA Australia
Tax & Business Advisory Partner

Ông Nguyễn Hữu Thức, trình độ Thạc sỹ Tài chính và Thương mại Quốc tế, Đại học Leeds Metropolitan (Anh Quốc) (năm 2012), Cử nhân Kinh tế, trường Đại học Ngân hàng TP. HCM (năm 2010), và đạt được chứng nhận CMA Úc. Ông Thức có trên 15 năm kinh nghiệm trong ngành tài chính, kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế, hải quan, và giao dịch liên kết (chuyển giá) cho các doanh nghiệp, tập đoàn đa quốc gia hàng đầu tại Việt Nam. Ông Thức từng là thành viên nhiều kinh nghiệm tại Công ty kiểm toán Big4 và là chuyên gia luôn định hướng cung cấp cho khách hàng các dịch vụ trọn vẹn trên cơ sở hiệu quả và thông suốt, cho dù các dịch vụ này khó khăn và phức tạp đến đâu.

Ngoài ra, để được tư vấn về DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TỐI THIỂU TOÀN CẦU (GMT) , vui lòng liên hệ: VIET & PARTNERS:

Số điện thoại: Mr Việt: 097 445 2979

https://zalo.me/0974452979 (https://zalo.me/0974452979)

Website: https://viet-partners.com/

Fanpage: https://www.facebook.com/VIETPARTNERS (https://www.facebook.com/VIETPARTNERS)

 

google driver
fanpage facebook
Facebook
0974452979