1. Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) là gì?
Thuế tối thiểu toàn cầu (Global Minimum Tax - GMT) là một sáng kiến của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) nhằm đảm bảo các doanh nghiệp đa quốc gia đóng thuế công bằng tại các quốc gia mà họ hoạt động. Quy định này đặt mức thuế tối thiểu 15% (năm 2023 và năm 2024), 16% năm 2025, 17% năm 2026 và được áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu toàn cầu trên 750 triệu EUR tại 02 trong 04 năm liền kề ngay trước năm tài chính áp dụng.
GMT đảm bảo rằng các tập đoàn quốc tế đóng góp đúng mức vào các quốc gia nơi họ hoạt động, ngăn chặn việc chuyển lợi nhuận bất hợp pháp. Đây cũng là bước quan trọng trong cuộc chiến chống trốn thuế và gian lận thuế theo Quy định Chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (“GloBE”).
Thuế Tối thiểu toàn cầu:
- Ngày 29/11/2023, Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam ban hành Nghị quyết số 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế Thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo Quy định Chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu (“GloBE”) về thuế Tối thiểu toàn cầu, có hiệu lực từ 01/01/2024, bao gồm thuế TNDN bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax - “QDMTT”) và tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (Income Inclusion Rule - “IIR”).
- Đối tượng áp dụng: công ty thành viên thuộc MNE mà có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên tại 02 trong 04 năm liền kề ngay trước năm tài chính áp dụng.
- Thuế suất thuế Tối thiểu toàn cầu áp dụng: 15% (năm 2023 và năm 2024), 16% năm 2025, và 17% năm 2026.
- Nguyên tắc áp dụng QDMTT: Đơn vị hợp thành tại Việt Nam của: Tập đoàn đa quốc gia có công ty mẹ ở nước ngoài (đầu tư vào Việt Nam); và - Tập đoàn đa quốc gia của Việt Nam. Hạn chót: chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính.
- Nguyên tắc áp dụng IIR: Công ty mẹ tại Việt Nam (bao gồm công ty mẹ tối cao, công ty mẹ trung gian, công ty mẹ bị sở hữu một phần) của tập đoàn đa quốc gia nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp quyền sở hữu các đơn vị hợp thành ở ngoài Việt Nam (đầu tư ra nước ngoài).
- Hạn chót: chậm nhất là 18 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với năm đầu tiên tập đoàn đa quốc gia thuộc đối tượng áp dụng; thời hạn chậm nhất là 15 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với các năm tiếp theo.
2. Tại sao GMT quan trọng?
- GMT giúp đảm bảo các doanh nghiệp lớn đóng góp công bằng cho nền kinh tế.
- Thu thuế cao hơn ở những quốc gia nơi doanh nghiệp thực tế kinh doanh.
- GMT làm giảm khả năng các quốc gia đua nhau giảm thuế để thu hút đầu tư.
- Thúc đẩy tính minh bạch trong hệ thống thuế toàn cầu.
3. Thực trạng áp dụng Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) tại Việt Nam
a). Việt Nam đối mặt với thách thức khi triển khai GMT
- Việt Nam là thành viên của nhiều tổ chức quốc tế, trong đó có OECD, và đang chịu áp lực áp dụng GMT để đảm bảo minh bạch và công bằng thuế trong bối cảnh hội nhập kinh tế.
- Hiện tại, Việt Nam chưa ban hành các văn bản pháp lý chính thức về GMT, khiến doanh nghiệp thiếu định hướng rõ ràng.
b). Ảnh hưởng đến doanh nghiệp
- Nhiều doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) tại Việt Nam đang hưởng lợi từ chính sách ưu đãi thuế như thuế suất ưu đãi hoặc miễn thuế trong các khu công nghiệp, khu kinh tế. Tuy nhiên, GMT có thể làm giảm hiệu quả của các chính sách này.
- Các doanh nghiệp phải điều chỉnh chiến lược tài chính và kế toán để đáp ứng các yêu cầu mới, dẫn đến chi phí quản lý tăng.
c). Động thái từ phía Chính phủ Việt Nam
- Chính phủ đang nghiên cứu và xây dựng các giải pháp để thích ứng với GMT, bao gồm:
+ Xem xét lại các chính sách ưu đãi thuế để phù hợp với quy định quốc tế.
+ Đề xuất các biện pháp bảo vệ lợi ích quốc gia và thu hút đầu tư nước ngoài.
- Việt Nam đang phối hợp với các tổ chức quốc tế và chuyên gia để xây dựng khung pháp lý phù hợp.
d). Cơ hội và thách thức cho Việt Nam
- Cơ hội:
+ Thúc đẩy minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.
+ Tạo điều kiện để các doanh nghiệp nội địa phát triển mạnh mẽ hơn khi cạnh tranh công bằng với FDI.
- Thách thức:
+ Giảm sức hấp dẫn đầu tư: Các ưu đãi thuế vốn là lợi thế lớn của Việt Nam có thể mất hiệu lực.
+ Tăng áp lực cải cách: Việt Nam cần nhanh chóng cải cách chính sách thuế để phù hợp với xu hướng toàn cầu.
4. Dịch vụ tư vấn thuế GMT của chúng tôi
- Đánh giá toàn diện tác động của GMT đối với doanh nghiệp.
- Hỗ trợ doanh nghiệp hiểu và tuân thủ các quy định của GMT.
- Tổ chức các buổi đào tạo về các quy định của GMT cho đội ngũ tài chính và quản lý.
- Đề xuất chiến lược tối ưu chi phí thuế và giảm thiểu rủi ro.
- Hỗ trợ doanh nghiệp trong việc nộp và kê khai tờ khai thuế GMT, cũng như làm việc với cơ quan thuế và đối tác liên quan.
Giải pháp của chúng tôi:
- Hướng dẫn khách hàng hiểu về các quy định GMT;
- Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các tài liệu, văn bản yêu cầu bắt buộc phải nộp và kê khai tờ khai thuế GMT;
- Cung cấp các buổi đào tạo cho khách hàng về các quy tắc GMT;
- Hỗ trợ khách hàng làm việc với đội ngũ Thuế Tập đoàn hoặc đội ngũ Tài chính Tập đoàn về các chiến lược GMT.
Ban lãnh đạo
Mr. Nguyen Thanh Viet, CPA, LLB
Managing Partner
Ông Nguyễn Thành Việt tốt nghiệp 2 bằng đại học tại Đại học Kinh tế TPHCM với cử nhân kinh tế và cử nhân luật, trở thành kiểm toán viên hành nghề từ năm 2015, ông đã sở hữu một nền tảng lý thuyết tài chính, kế toán, kiểm toán và pháp lý vững chắc qua hơn 16 năm làm việc. Ông Việt đã góp phần nâng cao giá trị qua khả năng giải quyết vấn đề phức tạp tạo giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp khách hàng của VIET & PARTNERS bằng khả năng chuyên môn xuất sắc, sự tận tâm mà sứ mệnh, tầm nhìn và giá trị cốt lõi đã chọn. Hơn hết, ông Việt luôn nhận được sự tin tưởng đặc biệt của khách hàng trong suốt quá trình làm việc nhờ hiệu quả của các dịch vụ mà ông tư vấn và kiểm toán.
Mr. Nguyen Huu Thuc, FMBA, CMA Australia
Tax & Business Advisory Partner
Ông Nguyễn Hữu Thức, trình độ Thạc sỹ Tài chính và Thương mại Quốc tế, Đại học Leeds Metropolitan (Anh Quốc) (năm 2012), Cử nhân Kinh tế, trường Đại học Ngân hàng TP. HCM (năm 2010), và đạt được chứng nhận CMA Úc. Ông Thức có trên 15 năm kinh nghiệm trong ngành tài chính, kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế, hải quan, và giao dịch liên kết (chuyển giá) cho các doanh nghiệp, tập đoàn đa quốc gia hàng đầu tại Việt Nam. Ông Thức từng là thành viên nhiều kinh nghiệm tại Công ty kiểm toán Big4 và là chuyên gia luôn định hướng cung cấp cho khách hàng các dịch vụ trọn vẹn trên cơ sở hiệu quả và thông suốt, cho dù các dịch vụ này khó khăn và phức tạp đến đâu.
Ngoài ra, để được tư vấn về DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TỐI THIỂU TOÀN CẦU (GMT) , vui lòng liên hệ: VIET & PARTNERS:
Số điện thoại: Mr Việt: 097 445 2979
https://zalo.me/0974452979 (https://zalo.me/0974452979)
Website: https://viet-partners.com/
Fanpage: https://www.facebook.com/VIETPARTNERS (https://www.facebook.com/VIETPARTNERS)
Các bài đăng khác
-
DỊCH VỤ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN HẢI QUAN
Trong môi trường kinh doanh cạnh tranh ngày càng gay gắt, việc tuân thủ quy
Xem thêm -
Dịch vụ tư vấn triển khai SAP
Trong môi trường kinh doanh có nhịp độ nhanh ngày nay, việc tận dụng công
Xem thêm -
Dịch vụ tư vấn ESG
Tại vòng chung kết chương trình “Đường lên đỉnh Olympia” năm 2024 (phần
Xem thêm -
DỊCH VỤ THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Thẩm định tình hình tài chính là quá trình xem xét, đánh giá tình hình tài
Xem thêm -
Quy trình dịch vụ hồ sơ giao dịch liên kết
Nhằm tuân thủ các quy định về báo cáo và lập hồ sơ xác định giá giao
Xem thêm -
Dịch vụ kế toán nội bộ
Dịch vụ kế toán nội bộ thuê ngoài là hoạt động thực hiện nghiệp vụ
Xem thêm -
Dịch vụ kế toán thuê ngoài
Sẽ là khó khăn với doanh nghiệp vừa và nhỏ khi thành lập phải ngay lập
Xem thêm -
Dịch vụ Kiểm toán báo cáo tài chính
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính là một dịch vụ từ công ty kiểm toán
Xem thêm -
Dịch vụ kế toán trọn gói tphcm
Dịch vụ kế toán là hay còn gọi là dịch vụ kế toán thuê ngoài là hoạt
Xem thêm -
Bảng giá dịch vụ kế toán thuế
Dịch vụ kế toán thuế là là dịch vụ kế toán thuê ngoài cho tổ chức,
Xem thêm -
Dịch vụ văn phòng ảo Quận 4
Dịch vụ văn phòng ảo là dịch vụ cung cấp cho các doanh nghiệp có thể sử
Xem thêm -
Dịch vụ soát xét tuân thủ về thuế
Dịch vụ soát xét tuân thủ thuế là một loại dịch vụ được cung cấp
Xem thêm -
Dịch vụ kiểm toán
Dịch vụ kiểm toán là quá trình đánh giá và xác minh tính chính xác, độ
Xem thêm -
Dịch vụ thành lập công ty uy tín
Thành lập doanh nghiệp tại Việt Nam là một quy trình quan trọng và phức tạp,
Xem thêm -
Dịch vụ Giấy phép VPĐD Công ty nước ngoài
Văn phòng đại diện của Công ty nước ngoài tại Việt Nam là một đơn vị
Xem thêm -
Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính
Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính được kiểm toán viên được chia thành
Xem thêm -
Dịch vụ Kiểm toán Nội bộ
Kiểm toán Nội bộ được coi là hàng rào vững chắc của doanh nghiệp vì
Xem thêm -
Dịch vụ hoàn thuế Giá trị Gia tăng
Các quy định về pháp luật Thuế thường xuyên thay đổi, bổ sung, chính vì
Xem thêm -
Dịch vụ thành lập Công ty có vốn đầu tư nước ngoài
VIET & PARTNERS giúp người nước ngoài có nhu cầu đầu tư tại Việt Nam, người
Xem thêm -
Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
Những quy định phức tạp của chính sách thuế hiện hành khiến rủi ro vi
Xem thêm -
Dịch vụ tư vấn thuế
Làm tăng giá trị cổ đông là một khái niệm cơ bản trong các nỗ lực quản
Xem thêm -
Dịch vụ tính Lương và Tư vấn Bảo hiểm
Luật bảo hiểm xã hội thường xuyên điều chỉnh, tình trạng lao động nhảy
Xem thêm -
Dịch vụ Giám đốc Tài chính
Nắm chắc được thực trạng tài chính, quản lý rủi ro và đảm bảo hiệu
Xem thêm -
Dịch vụ Kế toán Trưởng
Ngày nay, nhiều Doanh nghiệp đang đối mặt với vấn đề thay đổi nhân sự
Xem thêm -
Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính
Bạn băn khoăn về tính hiệu quả và phương thức tổ chức bộ máy kế toán
Xem thêm -
Dịch vụ Thành lập Doanh nghiệp tại Tphcm
Thành lập doanh nghiệp tại Tphcm là một quy trình quan trọng và phức tạp,
Xem thêm -
Dịch vụ Thiết lập Hệ thống Kiểm soát Nội bộ
Để một doanh nghiệp hoạt động ổn định và phát triển vững mạnh, các
Xem thêm
VIET & PARTNERS